【前言】人力成本预算是在人力资源部门的业务指导下，通过对员工工资、福利、保险等的核算，确定成本目标，为实现目标提供资金保障的活动。本文将着重介绍一下人力预算管理的意义，详细内容见后。【正文】人力成本是指企业在日常生产经营活动中所发生的各种费用，包括工资以及其他一切费用支出。企业人力成本预算主要是根据企业的实际经营情况为企业制定各项生产经营计划并执行计划所必需的人力成本，其内容包括工资成本、福利、保险等各项费用。在日常生产经营活动中，为了保证公司正常生产和效益指标能够实现，应当在公司生产经营预算范围内编制各种相应的预算额度。【正文】对每一个项目进行详细、合理地预测并编制绩效评估指标体系。

一、制定部门的人力成本预算方案

通过制定人力成本预算方案，可以为公司未来的发展规划，确定公司的经营目标和预期。在此基础上根据目标，确定年度生产成本和预算执行情况。结合员工状况以及外部环境来进行预测。依据所预测出的结果对每个员工制定其绩效评价指标体系并作为人力成本预算调整的依据。根据各部门预计出自身需要开支的费用或支出，制定出对应的方案进行实施。在制定相关方案时，需要对该业务进行相关规范和标准规范进行详细描述与阐述，并且能够符合企业文化要求的实施方案或文档格式提交给公司行政总监办公室审批。对于已经编制完成的人力成本预算表，人力资源部门应当及时和上级行政管理部门沟通与协调配合，严格按照工作步骤做好相关工作。

二、预算执行管理

人力成本预算管理中最重要的是绩效评估指标体系建设。要使战略管理、绩效管理和员工绩效评估有机结合，建立绩效考核制度；要对企业各项管理活动进行定期分析、总结和评价，并向上级反映公司的经济运行状况及各部门在预算中的作用；并根据经营策略、计划的实施条件和企业的发展状况，进行必要的调整，使绩效评估指标体系能更好地指导生产经营工作。企业人力资源管理部门可以根据《人力成本费用预算管理实施细则》对财务、生产、销售、管理等部门各岗位所需人员进行考核、晋升和奖惩。人力资源管理部门应定期组织员工绩效评价工作。绩效评价是企业薪酬体系改革中重要一环，企业应将财务内部绩效评价有机结合起来作为评价企业绩效水平及经营成果、实现经营目标所必须的综合管理工具来加以实施、组织管理，从而达到降低企业成本、提高效益及激励员工积极性、增强企业经济效益和社会效益等目的。员工绩效目标确定后必须将之真正落到实处，并通过相应的管理来加以实现；并且管理工作必须通过不断地努力，最终达到良好成果。因此，绩效评估体系建设是一项系统工程，也是提高企业运营效率、降低各项成本支出、提高经营绩效的有效手段。

三、绩效评估工作流程

绩效评估工作流程如下：第一步：对部门的绩效目标进行量化考评（依据公司管理系统中各部门的绩效目标）并根据绩效计划分配相应的绩效评估指标。第二步：根据各部门绩效目标完成情况对本部门组织绩效情况进行客观评价与评分，由主管领导签字后，作为绩效考核的依据之一，此为部门绩效评估工作正式开始，此环节会在一周内完成。第三步：对不同项目的各方面进行分解，其中按照管理规定，根据考核结果对所属人员给予一定的物质奖励或其他形式上的奖励。考核分为工作业绩考核、素质提升、能力考核、工作业绩考核5个方面。工作业绩考核一般包括销售目标完成情况、客户服务情况、安全生产管理情况、生产效率及效益情况、企业文化建设情况、制度建设情况以及企业文化建设等指标；其他考核内容一般在每季度进行一次。第三步：根据各项绩效考核指标制定考核细则及评分标准，将各部门开展绩效评估工作情况统计、汇总并计算出本公司各年（年）绩效评估综合得分、平均分及扣分情况：分值为80分以及分值:100分第四步：在部门负责人会议上制定绩效评估具体流程及时间安排表：每月25日前由主管领导召开部门领导班子会议集体讨论研究绩效评估工作计划及绩效评估指标体系中制定相关计划并提出绩效目标与时间节点、考核内容要点及方法等相关问题。第五步：在月度绩效考核（或季度、半年度）考核结束后7日内将考核结果汇总至部门负责人处并反馈给主管领导，作为绩效考核管理的依据及参考指标；最终形成绩效评估报告。第五步骤：组织各岗位人员按照预算标准填写绩效指标表格、数据统计表、评审表格、沟通记录流程表等工作资料。每个部门须确定一名业务骨干并做好个人保密工作。第五步：公司总经理签字后即可提交上级部门进行考核审批；通过并及时公布实施结果；对公司绩效考核实行量化考评和排名兑现制度（根据企业实际需要进行动态调整);人力资源处对相应项目及内容负责督促各部门开展绩效评估工作按照要求组织完成绩效评估评审

四、组织结构与分工

首先，企业应当成立人力资源部。对于人力资源部门的工作，首先要明确部门工作人员职责，然后再根据部门所涉及的专业不同可将职能划分成不同的类别组成相关部门进行具体开展工作。专业人员根据预算内容和公司具体情况对整个预算进行审核、平衡（以部门为单位）再到部门执行；每一项工作都需要有专人负责，所以每一个项目都应该有一个明确负责的负责人与分工负责人员来完成工作。其次，对于工作安排的实施过程当中应当严格按照不同层次、不同部门明确其工作要点（具体分工）及考核标准。对于业务流程方面存在问题的部门或者个人应积极去主动分析解决问题。同时应当充分尊重员工意愿，建立公平合理的分配机制。对于绩效考核指标体系确定出来之后要根据其合理性和有效性去不断完善它所产生的价值，最后形成可操作量化结论，对此应进行监督及相应地奖励激励措施。最后对于部门负责人来说其任务就是要对绩效考核方案提出改进意见与建议，提高自己对企业发展战略、组织结构以及相关工作流程的熟悉程度从而能够更好地实施公司人力成本预算与管理工作。【正文】将管理体系内各岗位的人员分别分工明确，责任和完成时间目标并制定相应的激励机制和奖惩措施；另外结合实际情况对绩效考核指标体系进行完善修订后才能提交公司 CEO或者董事长审核从而完成相应工作进程。