人力成本预算，是企业进行人力资源规划和控制的一种重要管理手段。它是企业根据既定目标对各种人力资源计划目标所需要的劳动力、工作条件以及成本进行分析和预测，并制定出具体的成本计算方法，以及相应的预算控制程序，是企业建立预算管理体系，进行预算管理、控制、评价等多方面的过程。其基本目的就是通过对人力资源成本项目进行科学、合理、完整，有计划和安排地控制企业各项费用支出。达到节约开支，提高效益的目的。根据人力开发资源所需，合理分配各个环节利润。在企业内部形成一种相对稳定和不受外界影响并且不断优化和发展的关系。

1、确定预算目标

预算目标是预算实现的基本前提，它是通过对人力资源计划目标所需要的劳动力和资源条件进行分析和预测后确定的总体，是人力资源管理的核心工作之一。通过编制并下发《预算定额》和《人员定额》等文件来明确其费用的支出范围和标准；确定的预算目标是预算实现的基础。这一步骤的目的是明确各个阶段需要达到什么目标，最终在实现什么样的目标。根据预定目标可以采取相应措施来完成它。

2、编制预算执行报告

编制预算执行报告，包括业务发展计划、人力资源计划、岗位需求计划和员工专业培训计划。对各部门制定的招聘计划应建立一套相关的程序，如招聘程序，管理程序等。在这个过程中，我们应严格执行计划和操作程序，做到计划和审批相结合。以人力资源管理部门为核心，根据各部门的人力资源需求，按需提供相应的支持服务，通过部门之间的协作来达到人力资源规划功能的最大限度地发挥。在编制年度人力资源费用支出限额目标时，各部门都要按照《企业薪酬体系及绩效管理制度》规定进行年度的工资总额、基本工资、绩效工资以及基本福利费的分解下达与分配工作。但编制时不可随意扩大或减少收入总额或降低工资总额等情况的出现必须经过审核通过后方可执行。从执行报告中可以看出每一个项目都存在着不合理或违反预算的问题，需要根据不同等级的成本标准及相关部门来进行核算计算解决。

3、控制支出

成本预算控制的核心在于控制支出，从费用支出的范围上来说，主要包括以下几个方面的开支：工资费用的支出、工资性支出等。不同企业的生产和经营都会有其不同的支出。如有的企业采用薪酬制度进行激励支出，有的企业则采用福利制度对员工进行福利。因此，费用支出首先要进行科学计算，合理筹划。其次是费用分配上，也就是控制费用的支出，通过预算对各个部门的经营状况进行分析，以决定费用支出的多少，减少不必要的支出。然后再对各种部门实行绩效管理，以达到优化内部资源配置，提高经济效益。

4、分配收益（利润）计划

以企业盈利能力为基础，依据企业盈余分配率、总利润分配率、超额利润分配率等指标来计算企业利润分配方案。分配计划包括经济效益和分配方案两个部分。经济效益主要通过员工实际生产完成产品销量确定或增加产品数量确定，即产品数量=产品销量×利润率+产品销售收入×产品成本率。分配方案是通过对各环节利润的分配来确定方案的，其内容为分配方案和具体指标等。利润计划是企业按比例分配员工个人收入或其他经济利益的分配。

5、调整成本与计划成本的关系

管理成本是企业经营的一项基本费用，它是生产经营的最终成本。生产经营活动中的任何一项支出，包括人员成本和原材料成本都要考虑到这个成本。因此生产计划费用与实际支出之间的比例关系决定了成本控制的方向和重点所在。当生产成本与计划成本之间存在着巨大差异时，这种差异就可以通过调整成本与预计成本之间的关系，以达到控制其变动的目的。

6、优化人力资源配置政策调控措施及效果考核

在人力资源管理过程中，企业需要建立健全人力资源配置政策体系。优化人力资源配置政策。包括：岗位配置（即岗位职级配置）和资源配置（即用人机制。比如，一名员工在某一岗位上能为公司创造多少效益，是用多少资源在有限的时间和空间里创造出来的，因此这种绩效考核与分配也就是与工作量挂钩。在此过程中，要注意做到人尽其能，而不能求全责备员工。

7、总结预算方案执行结果，分析原因所在，提出改进措施。

1、项目控制：对预算的执行情况进行全面评价，将各种预算指标分解到具体工序，完成时间、完成工作量等；2、内部检查：将执行过程中出现问题的部门及责任人及相关责任人进行批评并提出改进措施，以便进一步提高项目质量；3、计划控制：在人力成本预算过程中制定的各种计划都必须经过计划委员会和管理层批准才能实施。人力成本规划要明确预算目标，同时建立工作制度和方法，保证预算执行质量。在预算中要合理控制支出各项费用；实现预期目标的费用，要事先确定支出额及支出项目。如果出现违反或者超出其范围应进行处罚，严重的应及时纠正并追究责任。这样才能使财务人员树立起为企业服务的思想意识。