人力成本预算数是一种统计数字，是将人工成本进行初步核算后得出的统计数据。人力成本预算数是将各种人力资源因素所涉及的各种费用和支出项目按照其重要性及其对企业整体绩效所起的作用比例排序，并据此确定各相关费用总额，即人工成本预算数。人力投入预算数也称成本投入数或人工成本数字(soft-interest ratio),指根据各种要素在整个生产过程中所起的作用及其对生产整体绩效所起的作用比例进行分类。一般按岗位、工种、等级、性质、劳动强度和工资水平等因素划分，并根据具体项目对整个生产过程所起的辅助作用及其对实现某个产量目标时，或某个特定成本要求时所起的作用比例计算人力成本预算数。按照预算指标确定的主要项目确定各相关费用总额。

一、人工成本预算数是怎么计算出来的

在确定人工成本预算数时，一般按照以下几种方式进行:1、计算单位：按每个项目所需岗位的工作量等因素的排序，按百分比排序得出人工成本预算数数据；2、计算方法：由上式可知，人工成本预算数是根据该企业的规模、生产规模以及所处行业的特点进行计算确定的。不同行业和不同岗位的人员不同程度上会存在一定差异，如果对工作环境要求较高，那么成本预算数的结果就会有很大可能会高于正常水平。3、计算公式：1、计算方法通常采用岗位权重法；2、人工成本预算数的计算公式为：公式如下：3、人工成本统计指标与行业及岗位等因素相关度比较高，且受人工影响因素较少时，比较容易估算：该指标越大越好；反之越小越好。

二、预算绩效结果分析及指标解释

根据企业的绩效评价结果，企业应对该部门人力成本进行分析，制定相应的改进措施，改进工作方法。对于实施绩效评价的公司，应按照“三重一大”制度的规定程序进行相关工作，并对评价结果进行反馈。绩效评价的结果将成为该部门下一步改进活动的重要依据。此外，对绩效评价结果还应进行分析、解释与分析。这是对企业所有项目预算绩效结果或绩效评价结果的分析与总结。对预算绩效进行分析主要从影响因素分析、影响评价分析和评价结果分析四个方面进行。主要包括三个方面：一是分析影响因素间相互关系，分析影响因素之间关系、影响因素之间存在的关联性；二是分析各因素之间的相互作用、相互关系。企业要在确定绩效评价指标体系中采用加权平均方法确定各项目费用总额和权重（或计算方法、指标定义等),然后将该指标及其权重分别填写在两张表格中予以体现。最终分析结果应为综合绩效评价结果和各预算指标之间相符合，综合评价与单项评价相结合等原则。

三、人工成本预算数的分析意义

人力成本预算数是企业计算各项成本和支出的基础。如果一个企业的人力成本支出过多或者过少，将会影响企业的生产经营目标的实现，甚至会导致企业的破产。因此，在计算各项成本及费用时应当谨慎小心。人工成本预算数是基于对企业各项生产经营活动的影响来确定是否应当进行人工成本预算，其目的在于通过数据分析其对生产经营目标所起的作用。如对市场影响因素可以分解为经济效益、社会效益及环境效益。人力成本预算数反映了企业用于支持和保证企业经济活动、维持并提高自身生产条件的必要开支与产出。通过对人工成本预算表进行分析，可以帮助决策者了解各项费用支出和各项资源价值和使用情况。在组织分析中，人员因素是决定企业价值、发展的基础。对企业成本及费用的估算过程以及结果在整个工作流程中的作用及其权重不同而产生不同作用。例如：对于企业来说，需要更多的劳动力去生产相应产品和服务，如果成本不能被满足，那么企业就没有竞争力；同样时间内，生产出相同产品后的价值也会降低，从而丧失经济效益。因此需要更多的劳动力以维持企业的生存下去。因此，企业在进行薪酬计划制定时就要考虑到这个问题，制定出一个合理的薪酬水平以提高生产率；同时也要根据实际情况制定相应的绩效考核制度和方法。需要考虑员工个人成本对企业所产生影响程度以及给企业造成的影响等。为了更好地分析和评价企业绩效与收益，合理地规划人力资源预算活动。为实现这个目标、降低成本并保证产品质量等做出努力。

四、人力投入预算数计算公式(1)(2)

人力投入预算数=(1-1)/(2-3)式中, y为企业工资总额, t为职工平均工资乘以人均工作时间; x表示员工平均工资。其中[①/①]表示企业全年用于职工福利费用和社会保险支出，包括职工住房公积金、企业年金、医疗保险及补充的其他保险费等支出；B=[(1-4)/B%] i=0.04+0.002=?0.08,其中 d是上年同期实际缴纳的社会保险费; a是职工平均工资。(2-1):以上年人均月报酬为基数作为计算人力投入预算数的基准点。当企业对人均劳动力数量和人均工资标准均未进行调整时，应按规定办理相应的补发手续或进行必要的补偿；如果劳动者有需要，则按其贡献给予一定补偿。可以通过调整工资结构和降低工资等方式实现；也可以直接通过提高职工劳动生产率而提高工效。