本课程是人力成本预算的基础课程，主要介绍人力成本的预算。因为它的内容比较系统，所以我们需要进行学习。本课为专业知识为主的人力成本预算授课，讲解过程中会结合案例讲解，在实际工作中使用。主要内容有：1、教学目的：介绍企业如何编制人工成本的费用。2、人力成本管理基本流程和方法。

一、了解人力成本

1、定义：人力成本是指公司生产经营过程中，因人员配置、组织结构完善、劳动关系和生产经营环境优化而发生的合理费用。人力成本是一种非常重要或特别重要的经济资源，它对企业经营业绩有决定性影响。2、分类：人力成本分为员工工资、差旅费、社会保险费和住房公积金等。3、影响到不同规模的企业人力资源成本开支。

二、企业的人工成本

在现实中，我们经常会听到“人工成本”一词，在许多员工看来，这是一种不需要编制的成本，是不需要花钱也不需要花费时间去支付与企业人员工资相关费用。但实际上，人工成本是人力资源的一个重要组成部分。由于其复杂性，目前在实际工作中很多岗位都是需要人工来完成的。对此可采用以下方法进行核算：人工劳动生产率=单位人员平均工资/单位人数；人工劳动生产率=平均工资/人均人数；单位人数=平均劳动合同人数+公司人数；人工劳动生产率=单位人工劳动生产率÷单位人均工资

三、如何编制人工成本的费用

我们通过对企业自身的工资成本、社保、福利费用以及企业固定资产的折旧情况等进行计算，出我们实际能够实现的成本金额，并将这些成本金额作为企业运营中各相关成本项目的基准工资数据。我们要知道，人工成本主要包括员工薪金、员工福利费用以及企业折旧年限等。那么问题来了，一个公司有多少员工呢？这个问题可以通过一个比较简单的例子来说明，我们通过对一个城市所有的居民进行调查后发现，目前为止全市所有居民中超过60%都在缴纳社保。而根据我们统计出的数据，大部分公司也就只有不到5%参保。因此，在编制人工成本时就需要将单位员工平均工资做计算。

四、人力成本模型

人力成本是指员工在企业日常工作中消耗的各种劳动和资本，也就是劳动者个人所支付的劳动报酬。人力部门在组织中处于最基本的角色，其费用占公司全部日常营运总费用的1/3,其活动直接影响到公司的经济运行及管理决策。在人力成本管理中，人力预算作为人力管理工具重要的组成部分，通过对人力资源管理内容的理解和分析，可以帮助人力部门及时全面地掌握组织资源和劳动成本状况。

五、绩效评估模型

绩效评估模型是将绩效评估结果与公司战略目标相联系，从而分析该绩效评估模型是否具有可操作性的一种方法。绩效评估模型适用于企业战略目标与战略执行能力两个方面。绩效评估模型从战略上对公司的绩效评估方法加以明确（定义为对绩效评估方案的可行性和有效性进行评价）。绩效评估模型可以有效地促进公司战略目标和战略执行能力的实现。绩效评估模型中要确定的绩效评估方法有如下几种：期望分析法；影响因素分析法甚至是影响因素分析法等。本文将重点讲解绩效评估模型。