人力成本预算，是根据人力资源计划所提出的目标，按照人力资源部所设定的费用项目及数量进行制定，并针对此对每个项目进行预算的一种工作。这类工作与日常员工的工作是没有什么区别，员工只要在领导眼中存在着问题就会在领导心中有很大的影响到自己对所在企业的看法、影响到自己以后开展此项活动所做得事情。同时由于成本管理要求制定费用预算和进行编制等操作都需要事先与员工沟通。所以人力成本预算是一项非常复杂、细致和科学、综合性强的工作。它涉及到企业内所有人员（行政中心、采购、销售业务人员等等）对所从事职业所要付出的费用。这类工作是最基础最基本的，也是最为重要的。

一、制定目标

在制定人力资源成本计划的过程中，首先应明确并制定出企业的目标值。目标值一般以企业的整体目标和部分岗位的个人目标来确定。一般情况下需要在这个基础上制定出企业部门或个人目标。通常我们所制定的目标值越高越好，同时我们也需要制定出相应的考核标准来考核目标值。然后经过考核指标来分析整个企业所需人员的数量、结构以及工作难度等等，再结合人力资源部日常员工工作考核等数据对最终的目标值做出评判。

二、制定过程

企业成本管理与预算管理是紧密结合的，制定出来的每一项预算都是为企业的人力资源管理计划所制定出来的，预算最终决定着人力资源计划所制定出来的各项费用支出和预算标准。企业需要考虑到未来业务战略所确定的支出项目，制定出未来业务方向所需要承担的费用支出项目及金额；企业需要考虑到人力资源预算制定出来后，企业需要制定出相应的考核制度以及奖惩制度等内容，这些都需要人力资源预算要提前准备好并在企业实施过程中制定好相应条件。因此实施好本次预算将是企业建立健全、科学合理实施预算机制以及科学管理部门进行实施方案制定必不可少的环节。企业成本管理规划是指企业根据成本管理规划所提出和确定的各项目成本预算指标（目标、成本指标、费用项目）以及各部门单位所承担工作量、预算费用总额，结合企业自身实际情况确定各部门单位项目成本所占比例及费用总预算指标。并据此通过计划体系以建立有效、科学和可行的绩效考核机制以及费用预算管理方法实现考核目标（激励约束机制）来激励和约束部门单位承担各项任务并在日常工作中形成良好习惯，最终达成人力资源成本管理目标要求。

三、预算结果的分析

我们通过上述分析可以得出，在进行人力成本预算之前，必须要对编制人员的职级、薪酬标准、工龄及工种的确定经过做一些必要而细致的思考，才能达到对每个员工的成本进行准确计算。根据以上分析可以得出在进行人力成本预算时，应该结合公司实际情况做出适当调整。即：“合理规划现有人员能力和条件，并使其与公司实际情况相适应”是人力资源人员薪酬设计的目标。由于在进行劳动力配置的过程中，通常需要耗费较多、甚至不可能实现的人力资支出就会在我们员工编制计划时发生不合理开支或超支现象。因此在对编制人员进行合理投入与控制后，就必须要考虑实际需要增加多少人员进行弥补来保证各岗位人员数量合理、结构合理；且提高员工待遇标准。对编制完成后所产生的费用予以跟踪和分析。根据分析结果及时采取相应的措施来解决问题。