一、区域性政策红利利用
1. 海南自贸港
企业所得税15%优惠叠加“双15%”个税政策，适合设立研发中心或采购中心。
案例：某AI企业通过“海南研发+横琴生产”模式，研发费用加计扣除比例达120%。
2. 西部大开发政策
企业所得税15%税率延续，适合将生产线或数据中心迁至重庆、成都等地。
3. 税收洼地注册
在横琴、前海等合作区设立子公司，可享受所得税减免或财政返还（最高50%）。
二、研发创新专项优惠
1. 加计扣除
科技型中小企业研发费用加计扣除比例提升至120%，AI企业可显著降低应纳税所得额。
案例：某企业年度研发投入1.2亿元，节税1440万元。
2. 高新技术企业认定
通过认定后企业所得税降至15%，需提前规划知识产权布局。
3. 设备购置抵免
购买AI服务器等节能设备可抵免10%所得税，叠加加速折旧政策更优。
三、成本与架构优化
1. 供应链拆分
将研发、技术服务等业务拆分为独立主体，增值税税率从13%降至6%。
2. 灵活用工平台
通过平台支付兼职研发人员费用，综合税负仅6.72%（对比个税20%-45%）。
3. 关联交易定价
跨境业务采用“成本加成法”定价，避免转让调整风险。
四、风险防控要点
1. 四流合一
确保合同、资金、发票、数据流一致，避免虚开风险。
2. 证据链管理
研发项目需留存立项报告、费用归集表等，应对税务稽查。
3. 政策动态跟踪
2025年新增AI算力投资抵免政策，需及时申报。
五、综合节税案例
某AI企业通过“海南子公司（15%税率）+研发加计扣除（120%）+设备抵免（10%）”，将800万利润税负从200万降至45万，降幅达77.5%。
注：所有筹划需以业务真实性为前提，建议结合专业机构方案落地。
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