最近在与客户沟通的过程中，经常会听到客户说人力成本过高，其实我个人认为，虽然我们可能只需要雇佣两个人就够了，但如果想要节省税负成本，也应该从人力成本的角度去进行合理的筹划。例如：员工工资过高的话应该如何缴纳个人所得税呢？我们首先要知道企业经营活动中产生的税收中有很多都是可以通过税前扣除计算出来。虽然公司不需要缴纳个人所得税，但是在企业所得税的税率方面可以根据实际情况进行选择或者是进行纳税筹划都是比较不错的。根据自己企业所处行业特点来进行合理避税才能避免因为过高税负而不知道该如何节税和如何在有限条件下获取更多利益。但是如果想要在税收上有更多的空间进行节税也是可以达到纳税的目的。

一、通过灵活用工方式降低企业税负

企业在业务繁忙的时候，经常会遇到人员紧缺或者人员短缺。如果不进行人力资源的合理配置而导致无法正常用工而产生的员工薪酬支付，是一个比较大的问题。很多企业的人力资源都集中在城市中，而我们如果选择将一部分业务外包出去让更多的人去完成也是可以解决企业人工成本过高、缴纳个人所得税等问题的。

二、通过设立新公司合理利用税收优惠政策来进行节税

现在，有很多企业都喜欢申请税收优惠政策的扶持，并且在注册新公司的时候都会享受到税收优惠政策的扶持。税收优惠政策分为地方税收优惠政策和国家税收优惠政策两种。其中地方税收优惠政策中优惠力度最大、涉及行业最广、优惠税率最高、优惠方式也最多；国家税收优惠政策中也是将园区内具有较好条件的企业与个人在当地政府成立一家有限公司进行纳税。这样在享受税收优惠政策时不但不需要缴纳个人所得税，还能享受国家对企业各项优惠政策。享受税收优惠政策时，可以注册在税收洼地，然后选择园区内其他主体成立的新公司，享受相应奖励政策。

三、在园区成立个人独资企业

个人独资企业可以根据个人经营所得核定征收个人所得税。一个人只要有一个独资资质的公司。就可以按照0.5%-2.4%的税率缴纳企业所得税，税率一般为3%-5.5%。

四、对于一些特殊行业，可以考虑成立一个个人独资公司来帮助自己解决税源问题

因为在目前的税收环境下，一般企业都是以利润为主要税源来源，所以需要根据实际情况合理规划自己的资金结构。但是如果选择成立个人独资公司的话，企业成本可以合理开支在核定个税1%-2.5%之间。而且个人独资公司可以按照核定征收进行税前扣除，对于企业成本压力比较大的情况来说是很不错的选择；一般在园区中有很多地方都可以成立个人独资公司，也就是我们常说的小规模纳税人身份经营（税务登记为一般纳税人),比如：快递、家政、旅游、教育等行业可以将这部分收入核定到个人税收优惠区进行避税。

五、自然人代开新公司

个人独资公司一般都会在税收优惠地注册新公司，来进行正常经营。个人独资公司与普通公司相比税率高达25%。在这种税制下，对个人员工薪资所得征收个人所得税，对于自然人的个人所得税税率仅有1%-2.56%。所以如果工资薪金支出比较多，并且难以取得发票的情况下，这样来解决就好很多了。自然人代开新公司只需要提供相应资料到税务大厅就可以代开成功，享受税收优惠政策。同样是为企业纳税（包括开票）。