一、政策术语变更
? "税收筹划"概念被官方取消，统一改为"税务合规计划"，强调合法性与规范性
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? 新规明确禁止滥用税收优惠、虚构交易等行为，违规者将面临0.5-5倍罚款
二、监管重点领域
1. 虚拟货币逃税
2. 跨境避税
三、企业合规路径
1. 优惠政策应用
√ 高新技术企业：所得税15%
√ 小微企业：300万以内所得按5%-10%征收
√ 海南自贸港：企业所得税15%+个税优惠
2. 架构优化
? 业务分拆：高利润业务独立适用低税率
? 研发费用：享受120%加计扣除
? 固定资产：加速折旧政策延续
四、高危红线清单
?? 阴阳合同（影视行业重点核查）
?? 滥用税收洼地（需提供实质经营证明）
?? 虚列研发费用（需立项报告+成果证明）
?? 个人账户收公款（单笔超5万触发预警）
建议企业立即开展：
1. 历史业务税务健康检查（全税种穿透式核查）
2. 重构交易架构（特别关注跨境业务）
3. 完善票据管理（避免不合规抵扣）
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