一、个人税务筹划方案
1. 专项附加扣除升级
三岁以下婴幼儿照护扣除标准提升至2000元/月/孩，双胞胎家庭可叠加享受
住房贷款利息（1000元/月）、赡养老人等6大扣除项年均减税可达5000亿元
2. 收入性质转换
劳务报酬通过个体户核定征收可降税至1%（如100万收入仅缴1万）
稿酬拆分合同适用14%优惠税率，避免单次劳务报酬20%税率
3. 养老金账户优化
个人养老金缴存上限提高至1.8万/年，可抵减应纳税所得额
二、企业税务筹划路径
1. 税收优惠政策
高新技术企业享受15%所得税率（常规25%）
研发费用加计扣除比例提升至100%，无形资产按200%摊销
2. 架构重组策略
拆分高利润业务至税收洼地（如海南自贸港）
利用区域性返税政策，综合税负可降至2%-3%
3. 数字化改造抵免
2024-2027年数字化设备投入可抵免10%应纳税额，需留存改造方案等证据链
三、高额居间费处理方案（以1亿元为例）
| 方案 | 税负 | 关键操作 |
|||--|
| 个人直接收款 | 3917万 | 需补缴社保，实际到手不足50% |
| 个体户核定征收 | 186万 | 需真实业务合同+服务记录 |
| 分拆收入+税收返还 | 200-300万 | 利用多园区政策组合 |
四、风险警示
所有筹划需基于真实业务，2025年全国税务数据联网稽查力度加强
避免暴力避税（如空壳公司、），否则面临补税+罚款
建议结合具体业务场景选择方案，必要时咨询专业税筹师定制合规计划。
