年终奖个税筹划是合理降低税负的重要方式，以下是几种有效的筹划方法：
一、年终奖单独计税法
适用场景：年终奖较高而综合所得相对较低的情况
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
示例：6万年终奖单独计税，60000÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除数210，应纳税额=60000×10%-210=5790元
二、并入综合所得计税法
适用场景：综合所得扣除后应纳税所得额较低的情况
计算公式：[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
示例：24万年薪+6万年终奖，并入计算后应纳税额约18616.42元
三、最优拆分法（最推荐）
1. 分笔支付：将年终奖拆分为两部分，一部分单独计税，另一部分并入综合所得
2. 临界点利用：注意144000元等关键临界点，避免跨档多缴税
3. 示例：6万年终奖拆分为36000元（单独计税，税率3%）和24000元（并入综合所得），总税负仅1080+11648=12728元
四、进阶筹划技巧
"见面分一半"原则：将全年应纳税所得额均分为工资和年终奖两部分
"年奖退档"技巧：将年终奖税档降低1-2档，取降档后的最高金额值
结合区域性政策：如海南/西部等园区注册可获30%-50%税收返还
五、注意事项
1. 2027年12月31日前仍可享受年终奖单独计税政策
2. 灵活用工平台可，降低税负至6.72%
3. 研发费用加计扣除政策最高可抵税300%
建议根据个人收入情况，使用税务计算器比较不同方案的税负差异，选择最优方案。如需更复杂筹划，可咨询专业税务顾问结合区域性税收政策进行综合规划。
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