一、税收筹划核心概念
1. 定义
指纳税人在法律框架内，通过对经营、投资活动的预先安排，选择税负最优方案的财务行为。
特征：战略性、合法性、目标性
关键时点：合同签订前、季度申报前、资金到账前、年度汇算前
2. 与违法行为的区别
偷税：伪造凭证、虚假申报等非法手段
骗税：虚构退税行为骗取税款
避税：利用税法漏洞（非违法但可能被调整）
二、2025年企业税务筹划热点
1. 政策红利
增值税：小规模纳税人免征额提至200万
研发费用：加计扣除率超100%
区域优惠：15地自贸区政策延续3年
2. 风险防控
金税四期预警红线：个人卡流水超20万、存货周转异常等
合规工具：区块链电子发票可节税40万
3. 洼地选择
海南自贸港、霍尔果斯等区域政策对比
灵活用工模式可降社保支出23%
三、自考05175课程重点
1. 高频考点
税收筹划内涵（主体、时间、合法性）
企业战略与税务筹划的关系
2. 真题方向
企业所得税优惠（如科技型中小企业减半）
税务风险评估方法
四、实用工具推荐
AI税务助手：5分钟完成跨省优惠比对
加速折旧策略：可延缓税负
如需具体案例（如东莞电子厂税负降至8.7%的实操）或课程大纲（如湖北省自考要求），可进一步说明。
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