为了使公司财务核算更加科学合理，更好地为公司生产经营服务，特制定本办法。公司目前采用的是一种新型的人工成本核算方法：岗位工资制，即按照一定的工作量计算出来的薪酬，可以用来发奖金、补贴等等。但是随着现在工资制度的改革和社会经济形势的变化，以及会计核算体制的不断完善，人力成本管理越来越被重视。在管理中又会遇到许多新情况。在实际工作中难免会出现超支现象，对此办法进行分析。因为每一个单位都有一定的实际情况或根据其特殊情况需要解决在人力资源管理上出现着许多不合理和无法控制的费用支出现象，例如一些日常费用支出超出企业正常预算成本甚至超支等现象。为了规范本办法的编制和实施。

一、编制范围

编制范围：企业人力资源管理中的各项日常管理、活动、支出项目。例如：1、管理成本：企业日常开支项目：人事管理费用、财务管理费用。2、日常经营费用：产品购置费、员工培训及各项福利费、差旅费等；3、技术研发费用：技术费、工资费等。

二、适用范围

1、适用对象：根据公司业务发展情况，适时增加人员配置和增加生产用工。2、调整标准：如因工作量过大，超过正常预算成本或发生超支时，由公司人力资源部提出申请，报人力资源部审批，并根据实际情况进行调整。3、调整标准：经公司批准后可以调整标准，但调整时需提前3个月报公司财务部审批，经财务部审批后方可执行。4、调整方法：人力成本超支时通过调整岗位工资及增加员工福利等方式解决，但不得超过成本支出。

三、成本核算内容

①、工资福利：为了提高职工的积极性，企业在劳动过程中要为职工提供良好的待遇和条件；②、奖金津贴的发放：企业应根据工资福利水平，合理确定工作人员的平均基本工资。③、福利保险基金管理：通过建立基本养老金、失业保险基金和工伤保险费等一系列规章制度为员工提供物质保障以降低职工经济负担；④、保险制度：为职工参加各项社会保险提供待遇方面的优惠，并通过各种制度规定报销比例；⑤、住房公积金管理：通过建立住房公积金制度，采取措施保证职工的合法权益；⑥、工会经费管理：在符合规定条件的前提下，每年由企业工会从员工福利资金中提取一定数额用于组织工资福利的奖金补贴支出等费用并根据这些费用支出需要制定本管理办法。

四、责任主体

本办法由人力资源部负责执行。在实施过程中，若发现有不合理或超出预算支出费用的，应立即进行处理，并报财务总监或总会计师审批，在扣除成本后重新进行调整。因超支造成重大经济损失的，由相关部门或负责人承担相应处罚。有违反相关规章制度或因失职造成公司损失或严重影响公司形象的，直接负责的主管人员应负直接责任，并依据公司规章制度进行处理。有故意或重大过失导致公司损失数额巨大及重大损失情节严重的，有关人员依法追究法律责任。若有违反国家法律法规规定造成经济损失，应承担经济赔偿责任。

五、工作程序

财务人员应在每月初根据上级的工作指示进行统计工作，并对超支部分进行汇总。根据汇总结果进行分析，提出超支相关项目，如部门人员、财务人员未参与或未达成一致意见；其他各部门超支超比例较大问题。如情况属实进行分析并形成最终意见，并报总经理。总经理签署意见后报财务部进行汇总，财务部根据汇总结果上报主管部门对超支原因进行综合分析，并制定相关处理措施。经主管部门审核后报财务部门进行最终处理，并在每月末将超支相关明细汇总，报总经理审核。