灵活用工税率全解析

covsun
2025-08-21 04:12

一、增值税

1. 小规模纳税人：征收率通常为3%，税收优惠期间可降至1%。自然人按次（日）收入不超过500元免征增值税

2. 一般纳税人：平台提供现代服务适用6%税率，可抵扣进项税额

1. 劳务报酬所得

税率：20%-40%累进税率，4000元以下减800元费用，4000元以上减20%费用

年度汇算时并入综合所得（3%-45%累进税率）

2. 经营所得

常规税率：5%-35%累进税率

核定征收优惠：部分地区（如海南、横琴）通过个体工商户注册，税率可低至0.5%-3.5%

案例：某电商企业通过核定征收将税负从20%降至1.5%

以增值税为基数计算：

城建税（市区7%、县镇5%、其他1%）

教育费附加（3%）

地方教育附加（2%）

合计约为增值税的10%-12%

1. 收入性质：劳务报酬与经营所得的税率差异显著

2. 地区政策：如上海、深圳等地对个体工商户有更低核定税率

3. 平台资质：合规平台（如品为灵工）能优化税务方案

2025年《灵活用工服务规范》实施后，税务监管趋严，需关注地方政策调整

> 提示：企业可通过注册个体工商户、选择核定征收政策及合规平台合作显著降税

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