灵活用工税务指南：多少收入需缴税

covsun
2025-08-19 19:18

一、增值税征收标准

1. 小规模纳税人（含未登记的自然人）：

按次（日）收入≤500元免征增值税

2023年12月31日前暂按1%征收率（原3%）

2. 一般纳税人（平台企业）：

信息技术/商务辅助等服务适用6%税率，可抵扣进项税额

1. 劳务报酬所得（未登记为个体户）：

≤800元免征，800-4000元减800后按20%计税

＞4000元减20%后按20%-40%超额税率（单次＞5万部分税率为40%）

2. 经营所得（已登记个体户）：

适用5%-35%超额累进税率，部分地区可核定征收（0.5%-3.5%）

月收入＜10万元可享受地方性免税政策（需完成税务登记）

劳务报酬可扣除20%费用后再计税

经营所得可扣除成本费用（如年度收入10万扣6万成本后按4万计税）

1. 企业通过平台外包：

小规模纳税人综合税率约2%（含增值税及附加）

一般纳税人综合税率约7%（含6%增值税及附加）

2. 个人税负对比：

劳务报酬单次2万元需缴税4000元（税率20%）

同金额经营所得核定征收可能仅需100-700元（0.5%-3.5%）

劳务报酬由支付方代扣代缴，年度汇算清缴并入综合所得（3%-45%税率）

经营所得需按月/季自主申报

多源收入者需在次年3月底前完成汇算

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