灵活用工税务指南必看要点

一、用工关系认定

1. 协议签署

必须签订《合作协议》而非劳动合同，明确约定服务内容、结算方式及双方权利义务，避免出现考勤、考核等劳动关系特征表述。

2. 避免事实劳动关系

企业不得对灵活用工人员实施考勤、晋升等管理行为，需确保其工作自主性。

3. 区分劳务派遣

灵活用工中个人独立提供服务，与劳务派遣（需资质机构介入）存在本质差异。

二、税务处理关键

1. 增值税

2. 个人所得税

3. 企业所得税

支付给平台或个人的合规费用可作成本税前扣除。

三、发票与资质合规

1. 平台资质核查

用工企业需确认平台具备委托代征、资质（可通过税务局官网或发票完税凭证号验证）。

2. 发票管理

四、风险防范

1. 业务真实性

禁止虚构交易或补录单据，确保资金流、合同流、发票流“三流一致”。

2. 场景合规

避免将高管薪酬、股权转让等非灵活用工业务纳入平台结算。

五、地域政策差异

部分省份（如湖南）明确灵活用工适用范围，需关注当地税务机关动态。

建议企业定期复核平台资质，优化业务流程以匹配税务要求。