灵活用工平台扣税全解析

covsun
2025-07-23 14:47

一、主要税种及计算方式

1. 增值税

一般纳税人平台适用6%税率（如信息技术服务）

小规模纳税人按3%征收（优惠期可降至1%）

附加税（城建税、教育附加等）以增值税为基数，合计约12%

2. 个人所得税

经营所得：常见于个体工商户注册的灵工人员，按核定税率0.5%-3.5%分档征收，不纳入综合所得汇算

劳务报酬所得：适用于临时务（如设计、演出），按20%-40%预扣，需纳入综合所得年度汇算

平台需具备委托代征资质方可代缴个税

1. 参与经营型

平台直接与用工企业签约，开具全额增值税发票，需防范虚开发票风险

2. 中间服务型

平台作为中介收取服务费，代发薪资并代缴个税，资金流需与发票匹配

虚构交易、虚开发票可能构成刑事犯罪（已有多起判例）

税务稽查重点：四流合一（合同、资金、发票、业务）

优先选择直连税务系统的平台（如领域灵工）确保合规

区分收入性质（经营所得/劳务报酬）以降低税负

如需具体案例测算或政策细节，可进一步说明场景。

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