房企税收筹划 房企税收筹划10大妙招省税千万

一、优化纳税人身份

1. 拆分业务主体

设立设计工作室、物业公司等个体户/个人独资企业，将200万利润转移后综合税负可从50万降至5.8万

2. 调整纳税人类型

在西部或海南自贸港设立子公司，企业所得税可降至15%（海南鼓励类产业）

二、成本费用重构

3. 加速折旧技术

采用双倍余额递减法计提固定资产折旧，前期增加成本减少利润

4. 价外费用剥离

通过物业公司代收水电费、维修基金等，避免5%营业税计税基数扩大（如某房企代收5000万转由物业收取后节税250万）

三、税收优惠活用

5. 区域性政策

在粤港澳大湾区设立分支机构，香港居民员工可享每月3000元免税补贴

6. 行业专项优惠

软件企业增值税超3%部分即征即退，房企可拆分数字化业务单独申报

四、交易结构设计

7. 合同条款转化

将毛坯房销售合同拆分为"房屋+装修"（8000元/㎡房价+1000元/㎡装修），建筑业税率从5%降至3%

8. 关联交易定价

通过跨境子公司转移利润至低税率地区，需符合独立交易原则避免反避税调查

五、特殊工具运用

9. 信托架构隔离

设立不可撤销信托装入房产资产，规避未来可能的遗产税（成本约50-100万）

10. 递延纳税技术

调整收入确认时点（如赊销合同延后收款），延迟增值税缴纳

> 风险提示：2025年CRS金融账户信息自动交换覆盖110国，跨境筹划需确保合规。建议结合税务健康检查模型，将风险控制在5%以内。