税收筹划（又称税务筹划或纳税筹划）是指在税法允许的范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以合法方式实现税负最优化或经济效益最大化的行为^[1][3][4][7][8]^。其核心特点包括：
1. 合法性
与偷税漏税的本质区别在于，税收筹划严格遵守税法规定，利用税收优惠政策或法律允许的会计处理方法进行合理规划。例如，通过调整业务结构或选择不同纳税方案降低税负，而非伪造账簿或虚报收入。
2. 目的性
目标不仅限于减少税负，还包括实现税后利润最大化、现金流优化或企业价值提升。例如，某些方案虽税负较高，但可能因现金流更优而被采纳。
3. 专业性
通常需借助税务代理机构或专业人员的策划，涉及复杂的税法知识和多方案对比。例如，企业贷款偿还方式的不同选择会影响税负和现金流。
4. 风险性
需平衡节税效果与合规性，避免因政策变动或操作不当引发税务风险。
简言之，税收筹划是企业合法运用税收政策工具的科学管理行为，而非简单的“避税”手段^[1][7][8]^。
