税收 筹划

税收筹划是指在税法允许范围内，通过优化经营、投资、理财等活动的事前安排，实现合法节税的管理行为^[2][4][6]^。以下是当前（2025年5月）税收筹划的核心要点：

一、政策新变化

1. 名称调整：2025年5月1日起，官方将“税收筹划”更名为“税务合规计划”，强调合法性与风险管控，避免与避税行为混淆。

2. 监管重点：税务机关加强了对税收洼地滥用、虚构交易等历史筹划手段的追溯审查，要求企业留存完整凭证。

二、合法筹划方法

1. 内部优化

2. 外部工具

三、与偷税的本质区别

税收筹划以税法合规为前提，而偷税涉及伪造账簿、虚假申报等违法行为，两者在合法性、操作手段上存在根本差异。

四、企业实施建议

1. 自查历史方案：清理可能涉及虚开发票、转移利润等灰色操作

2. 建立合规流程：包括合同税务条款、定期健康检查及内控机制

3. 专业支持：复杂业务（如跨境资金池）建议结合税务师设计定制化方案

> 提示：当前政策环境下，单纯追求税负最低化的传统筹划模式已转向风险可控的合规管理。