一、纳税人身份优化
1. 合理选择一般纳税人与小规模纳税人
根据企业规模、毛利率及进项抵扣情况选择税负更低的身份。例如，高附加值企业若进项抵扣不足，小规模纳税人3%征收率可能更优。
高新技术企业可评估是否适用小规模纳税人身份以降低税负。
2. 利用税收优惠政策
关注行业特定政策（如农产品免税、资源综合利用即征即退）及区域优惠（如保税区、自贸区政策）。
符合条件的企业可申请高新技术企业认定，享受所得税优惠间接降低综合税负。
二、进销项管理策略
1. 供应商与发票管理
优先选择能开具增值税专用发票的供应商，确保进项抵扣充分。
规范内部票据流程，避免因无票支出导致税基增加。
2. 定价与销售模式调整
拆分高税率与低税率业务（如13%与6%项目），分别核算避免从高计税。
采用商业折扣（非现金折扣）并在同一发票注明，按净额计税。
三、经营与财务安排
1. 纳税时间递延
通过赊销或分期收款合同约定收款日期，延迟纳税义务发生时间。
合理规划增值税申报周期，优化现金流。
2. 会计政策选择
根据物价波动选择存货计价方法（如加权平均法），平衡成本与税负。
固定资产采用加速折旧法，提前抵减所得税税基。
四、风险与合规要点
合法合规优先：避免利用“阴阳合同”等违规手段，防范骗税风险。
动态跟踪政策：定期关注税法更新（如2024年新规），调整筹划方案。
通过以上多维度筹划，企业可有效降低税负，同时需结合自身业务特点定制方案^[1][6][8]^。
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