一、企业税收筹划策略
1. 规范收入确认与成本管理
严格按会计准则确认收入，避免提前或虚增收入导致税基虚高
确保成本费用凭证合法完整，如采购发票、差旅报销单据等，充分抵扣应纳税所得额
2. 活用税收优惠政策
高新技术企业可享受15%所得税税率（原25%）
小型微利企业年应纳税所得额≤300万元时税率仅5%-20%
资源综合利用企业收入减计10%，环保设备投资额可抵免10%税额
3. 优化组织形式与投资方向
通过分支机构或子公司拆分业务，适用区域性优惠（如西部大开发政策）
重点投资免税产业（如农林牧渔）或三免三减半的基础设施项目
4. 薪酬与福利设计
合理分配工资与年终奖比例，利用全年一次性奖金单独计税政策
为员工提供税前福利（如商业保险、通勤补贴）降低应税收入
二、个人税收筹划方法
1. 专项附加扣除最大化
子女教育、住房贷款利息（每月1000元）、赡养老人等6项扣除应足额申报，夫妻双方可优化分配比例
2. 收入结构调整
年终奖单独计税政策延续至2027年，中高收入者可拆分部分薪资至年终奖
通过个人养老金账户缴费（年上限1.2万元）降低当期应税所得
3. 合规投资选择
购买税优型商业健康保险，保费可税前扣除
慈善捐赠（不超过应纳税所得额30%部分）可抵扣
4. 跨期税务规划
利用税收优惠期限（如地方性政策），合理安排收入取得时间
注意事项
所有筹划需以合法为前提，避免虚开发票、滥用优惠等行为
复杂情况建议咨询专业机构，银行可提供个人税务优化方案
通过以上方法，企业可降低税负5%-40%，个人年均节税可达数千元。
