一、增值税筹划核心
1. 税率适用
建筑服务主体税率保持9%，但混合销售需注意：若合同约定“包工包料”且材料成本占比≥70%，可能全按13%计税；建议合同中明确“建筑服务为主”并拆分材料与服务金额比例。
简易计税项目（如清包工、甲供工程）征收率维持3%，小规模纳税人2027年底前可享1%优惠。
2. 进项抵扣优化
新增贷款利息进项抵扣（需专票），公式：可抵税额=利息支出×6%。
餐饮发票中“工地食材采购”部分可抵扣，需供应商拆分开票。
二、企业所得税筹划策略
1. 成本票管理
优先选择可提供正规发票的供应商，减少砂石土方、设备租赁等无票支出。
通过税收洼地设立个体户分包业务，适用定率征收（个税0.3%）降低税负。
2. 政策利用
申请研发费用加计扣除、西部大开发等区域性税收优惠。
过渡期政策：2026年前开工的老项目可能保留5%简易征收率（需财政部明确）。
三、风险规避重点
1. 合同条款
避免混合销售被高税率认定，需在合同中明确服务与材料的分项金额。
2. 关联交易
总分机构间调拨建材、无息借款不再视同销售，但无偿赠送资产仍需缴税。
四、综合建议
动态调整：2026年新规实施后，需重新评估项目计税方式。
专业辅助：复杂场景（如跨地区项目）建议引入税务机构协助合规筹划。
如需具体案例或政策细则，可进一步提供细分场景分析。
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