小微企业税务筹划

一、政策红利利用

1. 企业所得税优惠

年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业，实际税负仅5%（超额部分分段计税）。需及时完成资质备案，确保"应享尽享"。

2. 增值税减免

小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税；适用3%征收率的应税收入可减按1%征收。

3. 其他税费减免

六税两费"（资源税、城建税等）最高减征50%，残疾人就业保障金、社保费用可阶段性减免。

二、成本与核算优化

三、组织形式与业务调整

1. 企业类型选择

个体工商户/个人独资企业免缴企业所得税，仅缴个税；有限责任公司适合需融资或规模扩张的企业。

2. 业务拆分

将设计、咨询等业务拆分为独立小微企业，分别享受税收优惠。

3. 税收洼地布局

在地方优惠区域（如武汉开发区）注册分公司，获取税收返还。

四、合规管理

五、行业适配策略

提示：2025年政策延续性较强，但需关注地方性细则调整^[1][2][6]^。建议结合企业实际需求，与税务部门"一对一"沟通获取定制方案。