人力资源季度成本分析

对于一个企业来说，人力资源成本是企业最大的负担。而人力资源管理费用中80%以上都是人工成本。人工费用在企业各项成本中所占的比重较高，人力资本发挥着至关重要的作用，是企业最重要、最核心的资源之一。员工流失等问题给公司造成了极大危害。因此，了解员工实际生活水平和工资水平，分析员工薪酬构成与公司盈利能力之间关系是非常有必要的。人力资源季度成本分析就是从员工实际收入、实际工作时间等方面出发，对各月的人力资源综合成本进行客观的分析和比较。

1、数据收集：

第一步：通过员工调查问卷，在本季度内每月末统计一下员工的实际收入，在统计时将当月总收入按照员工实际工资和福利两个部分折算成平均工资，将各公司的员工平均工资汇总到报表上并用公式进行计算。第二步：将分析报告分别按照下列顺序汇总到报表上：“年度岗位工资数据表”-“上年度个人工作情况”-“上年度个人绩效数据表”-“上年度个人业绩数据表”-“上季度个人绩效数据表”。第三步：将以上表格统计好之后按排序顺序列出，并将各公司的数据汇总到报表上。第四步：将以上报表统计好之后，在报表上按照排序顺序列出，并用公式计算出各公司每位员工的薪酬之和与之相对应的基本平均收入。第六步：各公司填写完整之后经领导审批后报财务部门汇总入账并计算出上一季度人力资源各部门的综合人力成本。

2、分析方法

按照上述分析方法，进行季度成本分析要做到以下几点：(1)季度数据收集月度、季度数据；(2)分析方法确定：依据公司实际经营状况、员工工作效率、岗位工资标准、个人薪资标准、员工消费情况等因素的基础上确定月度和季度数据分析公式；(3)运用综合成本的方法分析：利用相关公式计算薪酬构成比例与年度销售总额的关系；(4)统计方法计算：统计各类经营成果；(5)计算方法的确定：计算企业各季度的综合毛利率，分析企业各个季度的经营成果；(6)归集方法：归集各类管理费用。

3、指标体系和评价体系

为分析企业成本结构，评价人力资源的综合效益，建立本季度人力资源成本评价体系为：企业各项生产费用是按月度进行定额核算，在单位生产任务完成后，从销售收入中扣除人工等成本和销售成本率之后，对利润的影响。人力资源管理绩效指标由业务素质、工作效率3个方面构成。业务素质指各岗位职责的具体执行情况。工作质量指各岗位职责实施情况（如员工日常工作、休息休假）和工作效率（每项工作用时多少）。工作质量是指员工完成任务的能力，根据业务素质和工作效率确定评分等级。工作效率是指组织内部运行中产生的经济效益及其转化情况或影响效益变化的原因及因素；组织内部经济活动效率通常被称为组织整体经济效益（如人均营业收入),也是反映该地区营业或生产水平及单位组织效能的指标。

4、结果运用

每个季度进行成本分析，从数据上来看，每个季度都是有所改进的。一个月的成本分析是一个阶段的总结，因此，季度成本分析要有针对性，要考虑到业务工作的特点、需要做出的决策对其运行的影响。对于经营业绩较好的公司（比如盈利能力较强）可以适当增加人力资源成本投入，使利润能够得到保证；对于盈利能力较差的公司则应该减少投入或是取消或减少工资福利等。而对于亏损严重的公司要重点降低人力成本投入。从数据上看，每个季度的成本分析结果都反映了公司当前的经营状况，而这些信息会为公司今后的发展提供一定的决策依据，有利于提高企业抗风险能力、提高企业发展后劲。