摘要：随着中国经济的发展，中国企业竞争日趋激烈。与此同时，管理问题也不断增多，其中人力成本问题就是最突出的一个。本项目以人力成本进度跟踪为核心，以成本的增减、目标达成以及指标数据分析为依据，通过分析影响成本变动趋势的关键因素，对本公司成本计划工作提出针对性建议及改进措施。在本项目中员工成本计划是一个完整的体系，包含人力消耗、绩效考核、人事分配等。本文针对员工费用、 KPI考核、薪酬考核等关键指标及影响因素进行分析。

一、人力成本分析

通过对人力成本进度跟踪分析可发现：人力成本的主要来源是工资支出、劳务用工和福利支出。在本项目中主要关注工资支出。工资支出是指在一个工资标准内工资的总和，包括基本工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付工资等；劳务用工是指与劳动者签订了劳务合同后给劳动者支付的劳动报酬以及与劳动者订立劳动合同后按照国家有关规定应支付给劳动者的劳动报酬。目前人力成本计划在工资总额内支付给职工工资，其中基本工资在60%~80%之间；劳务用工和福利支出均在20%~30%之间；特殊情况下支付给职工工资部分占工资总额的20%;特殊情况下支付给劳动者工资部分占工资总额的50%~70%。本项目采用人工劳动强度与绩效目标达成率为权重值计算职工工资总额，并根据岗位及工作职责、绩效等级、贡献等将劳动负荷分解到个人，进行绩效考核。通过对各种数据来源以及各项人员构成进行统计与分析得出如下结论：在人力成本中，由于人因素成本占有较大比例。

二、关键指标及影响因素

在项目的实施过程中，员工薪酬计划与 KPI考核是最重要的两个指标。KPI考核主要是衡量员工工作绩效的高低以及完成任务的标准，而薪酬计划则主要体现企业员工收入在公司业绩中所占的比重。由于本项目是对成本的动态跟踪过程，所以员工费用、 KPI考核、薪酬考核等关键指标是影响成本变动趋势的一大因素，故本项目重点对上述几个关键指标进行了分析。以表1数据为基础，分析影响因素。

三、改进措施

人力成本是企业运行中重要的一环，也是成本计划的重要组成部分，作为一个企业存在的必然要求。人力资源管理中，绩效工资是员工工作绩效评定中一个重要部分，绩效工资能促进员工工作积极性和主动性，提高工作效率。但是，由于绩效工资分配机制不够科学合理，存在“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象。因此，必须建立科学合理、公正公平、科学规范的绩效工资分配机制。以提高企业竞争力，促进企业健康发展为目标，以结果为导向，注重绩效考核结果与人力资源费用分配结果之间的关系。根据绩效考评结果，综合运用定量与定性相结合原则，合理分配绩效工资，通过完善奖金制度、绩效考评、人事分配机制等手段引导员工形成正确消费观、提高员工积极性。企业通过调整薪酬结构、优化员工薪酬福利结构以及改进绩效制度等手段提高企业经营效率和效益，推动企业健康发展。

四、结语

本文通过分析人力成本的主要影响因素，从人力费用的变动趋势，到 KPI与绩效考核，再到人事分配的影响因素，通过具体项目分析，总结出影响人力成本变动趋势的关键因素，从而帮助公司制定更合理的成本目标，提高人均效益指标，为公司实现更高效益提供了可能。人力成本作为企业经营中不可忽视的一环，如何让有限而优质的资源发挥最大价值，如何保证企业高效运转则是成本计划工作在实现目标过程中至关重要，同时也是本项目主要讨论思考的问题。本文结合成本目标分解内容与项目流程，从员工费用管控、 KPI考核以及薪酬管理等方面提出了针对性建议和改进措施以供参考应用。1、员工费用管控：通过对成本执行和员工情况（个人）跟踪了解，员工对成本目标产生疑惑，及时调整目标完成情况。2、人力成本管理：通过对本项目的分析表明：人力成本问题主要体现在：员工薪酬问题；工作效率低下问题；员工关系问题等多方面问题上。通过对上述问题进行归类及改进方向为下一步工作提供参考思路。