企业纳税筹划真实案例

一、制造业企业研发加计扣除+区域税收返还

某科技公司通过将研发费用加计扣除（抵税比例300%）与在海南设立子公司（享受地方税收返还30%-50%）相结合，使800万利润的税负从200万降至45万。

操作要点：

1. 研发项目需立项报告并规范归集费用

2. 通过业务分流将部分利润转移至税收优惠地区

二、物流企业增值税身份转换

某物流企业年含税销售额1000万元，原为一般纳税人需缴增值税60万元。通过拆分业务成为小规模纳税人，年税负降至30万元以下。

关键步骤：

三、建筑公司利润转移术

某建筑公司设立设计工作室（个体户核定征收），将200万利润转移后，综合税负从50万降至5.8万。

合规要点：

1. 确保业务真实性，留存交易链证据

2. 个体户需完成核定征收备案

四、小微企业拆分策略

甲公司年利润270万，通过成立两家分公司（每家利润90万），企业所得税从22万降至13.5万。

注意事项：

五、资产重组免税筹划

某物流公司转行时，将账面净值3000万元的不动产通过股权转让方式处置（而非直接出售），避免缴纳增值税及土地增值税。

六、跨境税收协定应用

外资企业通过在香港设立中间控股公司，将股息预提所得税率从10%降至5%（依据内地-香港税收安排）。

风险提示：所有筹划需确保业务实质与税务处理匹配，建议建立三重监管机制（内部审计+跨部门检查+第三方审查）防范风险。